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证监会从重查处造假和欺诈等

时间:2020-05-12 10:11 点击:
证监会公布了2019年证监稽查20起典型违法案例,包括财务造假、操纵市

  日前,证监会公布了2019年证监稽查20起典型违法案例,包括财务造假、操纵市场、中介机构未勤勉尽责等类型。这是证监会连续第四年发布典型违法案例,体现了证监会强化监管、重拳打击财务造假等违法行为态势始终未变。

  金融委会议近期多次针对资本市场发声,点名财务造假、信披违规等违法行为。明确表示“坚决打击各种造假和欺诈行为”、“对造假、欺诈等行为从重处理。

  5月4日召开的金融委会议再次重申“必须坚决维护投资者利益、严肃市场纪律,对资本市场造假行为“零容忍”。要坚持市场化、法治化原则,完善信息披露制度,坚决打击财务造假、内幕交易、操纵市场等违法违规行为,对造假的上市公司、中介机构和个人坚决彻查,严肃处理”。

  从严监管,打击财务造假是近年来证监会稽查一以贯之的态度。2020年证监会重点任务中即包括进一步加强日常监管,压实监管责任,提升监管效能。积极发挥稽查处罚最后防线作用,加大对欺诈发行、财务造假、内幕交易、操纵市场等严重违法违规行为的打击力度。

  重拳打击财务造假“毒瘤”

  2019年以来,证监会严厉打击上市公司财务造假,截至目前,已累计对22家上市公司财务造假行为立案调查,对18起典型案件做出行政处罚,向公安机关移送财务造假涉嫌犯罪案件6起。

  公布的20起典型案例中,涉及财务造假的案例呈现出造假周期长,涉案金额大;手段隐蔽、复杂;系统性造假突出等特点。

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  虚增营收和利润是上市公司财务造假的常用手段。在抚顺特钢财务造假案中,虚增利润高达19亿元,上市公司长期系统性造假。2010年至2017年9月,该公司滥用特殊钢原料投炉废料可做普通钢原料的特点,伪造“返回钢”入库凭证虚增库存,虚增利润约19亿元。2019年5月,该公司未按期披露2017年年度报告和2018年季报被行政处罚。

  新绿股份财务造假案就是一起新三板公司为兑现挂牌前的业绩对赌承诺连续造假的典型案件。新绿股份从2013年至2015年账外设账、虚开发票,有组织实施财务造假,累计虚增收入9.3亿元,虚增利润1.4亿元。

  随着稽查执法的深入,财务造假手段也变得更加隐蔽、复杂,尤其是利用境外业务规避监管的现象增多。

  盈方微财务造假案便是利用境外业务实施财务造假的典型。该公司以在境外开展数据中心业务为名,在不具备业务开展条件、不能提供合同约定服务的情况下确认收入,虚增2015年度利润2300余万元。该案件的查处表明,证监会将持续加强跨境监管合作,严厉打击利用境外业务演示财务造假规避监管调查的行为,强化信披严肃性。

  值得警惕的是,上市公司财务造假往往伴生未按规定披露重大信息、大股东非法占用上市公司资金等严重损害投资者利益的其他违法犯罪行为,审计、评估等中介机构未能勤勉尽责执业、“看门人”作用缺失的问题依然突出。

  天翔环境信息披露违法违规案就是一起实控人违规占用上市公司巨额资金的典型案例,涉案金额高达20.9亿元。2018年1月至7月,天翔环境失控人邓某通过签订虚假采购合同、借款及民间过桥拆借等方式,非经营性侵占天翔环境资金20.9亿元未依法披露。该案件表明,上市公司大股东、实际控制人漠视中小股东权利、通过资金占用、违规担保等手段损害上市公司利益,必将受到严惩。

  另一起上市公司造假伴生中介机构未勤勉尽责的案件是中安消借壳欺诈案,这是一起上市公司重大资产重组中并购欺诈和信披违法的典型案件。中安消在借壳中安科上市过程中虚增置入资产,虚增营收5515万元。上海银信资产评估有限公司对评估资产未予充分关注,收益预测和评估值严重虚增。

  上述案件只是资本市场违法违规行为的部分缩影。同时也表明,上市公司真实、准确、完整、及时的披露信息是证券市场健康有序运行的重要基础。财务造假严重挑战信息披露制度的严肃性,严重毁坏市场诚信基础,严重破坏市场信心,严重损害投资者利益,是证券市场“毒瘤”,必须坚决从严从重打击。

  高层连续发声,对资本市场造假行为“零容忍”

  4月份以来,融委会议连续三次金提及资本市场,并对财务造假问题进行了重点表述,显示了高层对该问题的重视和整治乱象的决心,释放出不同寻常的严厉信号。

  4月7日,金融委第二十五次会议提出,要发挥好资本市场的枢纽作用,不断强化基础性制度建设,坚决打击各种造假和欺诈行为,放松和取消不适应发展需要的管制,提升市场活跃度。

  4月15日,金融委第二十六次会议专题研究了加强资本市场投资者保护问题。资本市场发展必须坚持市场化、法治化原则,依法诚信经营是最基本的市场纪律。最近一段时间,一些上市企业无视法律和规则,通过财务造假等手段侵害投资者利益,行为恶劣。监管部门要依法加强投资者保护,提高上市公司质量,确保真实、准确、完整、及时的信息披露,压实中介机构责任,对造假、欺诈等行为从重处理,坚决维护良好的市场环境,更好发挥资本市场服务实体经济和投资者的功能。

  5月4日,金融委第二十八次会议再次强调,必须坚决维护投资者利益、严肃市场纪律,对资本市场造假行为“零容忍”。要坚持市场化、法治化原则,完善信息披露制度,坚决打击财务造假、内幕交易、操纵市场等违法违规行为,对造假的上市公司、中介机构和个人坚决彻查,严肃处理。

  荣盛发展首席经济学家、中国社科院金融所研究员尹中立对券商中国记者表示,近期打击财务造假等被监管部门一再重申,毫无疑问这会成为资本市场阶段性的重要任务。上市公司是资本市场的基石,如果这个基础不牢,整个资本市场的发展会受到严重制约。如果把这件事情做好了,资本市场其他的事情应该说都不是太难,很多事情都能迎刃而解了。

  随着资本市场改革的全面推行,提高上市公司质量的需求愈加迫切,财务造假这一“毒瘤”,挑战信息披露制度的严肃性,破坏诚信基础,必须严加打击。证监会相关负责人近日表示,证监会将继续坚持市场化、法治化原则,重拳打击上市公司财务造假、欺诈等恶性违法行为,用足用好新《证券法》,集中执法资源,强化执法力度,从严从重从快追究相关机构和人员的违法责任,加大证券违法违规成本,涉嫌刑事犯罪的依法移送公安机关,坚决净化市场环境,保护投资者合法权益,切实维护市场纪律和市场秩序,促进资本市场健康稳定发展。

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